Taloudellinen analyysi on menettely, jolla tarkistetaan yrityksen taloudellinen ja taloudellinen tila. Analysointitiedot ja -tavat ovat taloustieteilijöiden ja johtajien kannalta välttämättömiä yrityksen taloudellisen tilanteen arvioimiseksi sekä strategian kehittämiseksi tulevaisuuden kehittämiseksi tulevina vuosina.
määritelmä
Taloudellisen analyysin käsite sisältää niin tärkeitä ilmiöitä yrityksen toiminnassa kuin nykyisen tuotantosuunnitelman tehokkuuden arviointi. Analyysi sisältää laskelmia yhtiön tärkeistä suoritusindikaattoreista kuten:
- omaisuuden tuotto ja koko yritys;
- varojen likviditeetti;
- liikevaihdon, kustannusten ja voittojen muutosten dynamiikka;
- arvio yrityksen valikoimasta ja kunkin tuotteen tai tavararyhmän osuudesta kokonaistuloista ja -kuluista.
Taloudellisen analyysin aiheena on yrityksen toiminta. Analyysiprosessissa tutkitaan ja arvioidaan organisaation työn taloudellisia tuloksia. Organisaation tilaan vaikuttavat ilmiöt ja tekijät, sekä ulkoiset että sisäiset, ensisijaisesti taloudelliset.
Tutkimuksen kohde
Taloudellisen analyysin sisältö ja aihe määritetään yrityksen johdon asettamien tavoitteiden ja tavoitteiden mukaisesti sekä etsitään ratkaisuja ongelmiin, jotka jotenkin ilmenevät yritysjohtajien edessä.
Yrityksen normaalin toiminnan ja voiton kasvun varmistamiseksi yrityksen johdon tulisi tutkia taloudellisen analyysin perusteet:
- tietää kullekin tuotetyypille aiheutuvien kustannusten määrä. Tämä on tarpeen, jotta voidaan määrittää suurin mahdollinen hinnan alennus ottaen huomioon kaikki tavaroiden tuotantoon ja myyntiin liittyvät kustannukset;
- lopettaa niiden tuotteiden tuotanto ja myynti, jotka eivät ole kysyttyjä, kun taas niiden hintojen alentaminen on mahdotonta, koska tämä johtaa tappioihin;
- vahvistaa erilaisia marginaaleja tietyntyyppisten tavaroiden ominaisuuksien mukaisesti.
Tämä vaatii tällaisen taloudellisen analyysimenetelmän käyttöä kustannuslaskelmana. Kustannusjakelun käsitteellä tarkoitetaan tiettyjen tavaroiden tuotantokustannusten ja myyntikustannusten laskemista. Tiettyjen tavaroiden tulo- ja kustannustason määrittäminen ja laskenta ovat periaatteessa tämän taloudellisten laskelmien menetelmän perusta.
Tulojen ja kulujen laskenta-arvo
Laskelman käyttö taloudellisen analyysin tehtävien ja tavoitteiden ratkaisemiseksi voi auttaa seuraavissa asioissa:
- lisätä tavaroiden kilpailukykyä alentamalla tietyntyyppisten tavaroiden ja palveluiden hintoja;
- tunnistaa ja valita kustannustehokkaimmat tuotteet;
- määritetään vähimmäismarginaali, jolla liikkeeseenlasku ja myynti tuottavat tuloja;
- tunnistaa luettelon kannattamattomista tavaroista ja tuoteryhmistä. Kustannuslaskenta auttaa tunnistamaan tällaiset tuotteet ja päättämään päätöksestä: onko tarpeen suorittaa toimenpiteitä niiden kannattavuuden lisäämiseksi tai sulkemiseksi pois liikkeestä;
- määrittää parhaat hinnat yksittäisille tuotteille tai tavararyhmille.
Taloudellisen analyysin soveltaminen suuriin ja keskisuuriin yrityksiin mahdollistaa tiettyjen tavaroiden tai tavararyhmien tulojen kasvun ja kustannusten vähentämisen muuttamalla kaupan marginaalia. Tällä tavoin parannetaan sen tehokkuutta.
Tehtävät
Kun tehdään kattava taloudellinen analyysi yrityksen taloudellisesta toiminnasta, seuraaviin tärkeisiin kysymyksiin on vastattava:
- mitä tuotteita yritys tuottaa;
- miten tavaroiden kysyntä tyydytetään?
- mitä toimia organisaatio harjoittaa myyntitahdin ja -määrän kasvattamiseksi, tuotantokustannusten vähentämiseksi ja sen laadun parantamiseksi.
Millaista menetelmää analyysiin käytetään, riippuu siitä, millaista vastausta saadaan. Lisäksi - mitä taloudellisen analyysin kohteita tutkitaan. Tämän tekeminen on välttämätöntä suorittaa:
- tuotantosuunnitelman ja liikevaihtosuunnitelman toteuttamisen todentaminen. Selvitä, kuinka tyytyväinen tiettyjen tuotteiden kuluttajakysyntä on, kuinka paljon suunnitelma on toteutettu, mitkä ovat tulevaisuudennäkymät myyntimarkkinoiden laajentamiseksi;
- tuotantosuunnitelman toteuttamiseen vaikuttavien tekijöiden, liikevaihtosuunnitelman, tuotannon ja myynnin kasvun (laskun) suunnitelma;
- mahdollisuuksien ja varausten etsiminen yrityksen tehokkuuden parantamiseksi;
- uusien, edistyneempien johtopäätösten kehittäminen yrityksen kehittämiseksi, realistisempien suunnitelmien luominen.
Taloudellisen analyysin prosessissa käytetään erilaisia tietolähteitä: liiketoimintasuunnitelmat, taloudelliset ja kirjanpitoraportit ja lausunnot, aikataulu ja tuotesuunnitelma.
Analyysijärjestys yrityksessä
Yrityksen taloudellisen toiminnan kattava taloudellinen analyysi mahdollistaa tärkeimpien laadullisten ja määrällisten indikaattorien määrittämisen toiminnalle tällä ja tulevilla ajanjaksoilla.
Työn onnistuminen riippuu siitä, kuinka oikein seuraavien vuosien työsuunnitelma laaditaan analyysin tulosten perusteella. Laskelmien virheet voivat johtaa yrityksen taloudellisen tilanteen heikkenemiseen ja jopa johtaa konkurssiin. Koko analyysiprosessi on yleensä jaettu useisiin vaiheisiin.
Mistä kaikki alkaa
Ensimmäisessä vaiheessa he käyttävät tämän tyyppistä taloudellista analyysiä, esimerkiksi määrittäessään yrityksen tuottamien tavaroiden ja palveluiden kokonaismäärän tietyn ajanjakson ajan. Edellisen suunnitelman toteutuksen analysoinnin ja arvioinnin jälkeen kehitetään uusi tuotantosuunnitelma. Määritä tässä vaiheessa tavaroiden luovutuksen ja myynnin kokonaismäärä. Kirjanpito tapahtuu sekä raha- että luontoissuorituksina.
Suunnitelman toteuttamisaste määritetään vertaamalla poikkeaman suhteellista ja absoluuttista kokoa ennen tätä kehitettyä suunnitelmaa. Myös tässä taloudellisen analyysin vaiheessa arvioidaan tekijöiden vaikutuksia, joita ei voitu ottaa huomioon, mutta jotka vaikuttivat taloudelliseen tulokseen. Esimerkiksi tuotantolaitteiden vika, joka johti viiveeseen ja tuotannon laskuun.
Toinen vaihe
Toisessa vaiheessa taloudellisen analyysin tavoitteena on tuotannon kokonaisindikaattorit pitkällä ajanjaksolla (useiden vuosien ajan), niiden tilan ja kasvun määrittäminen (lasku). Teollisuustuotteiden ja palveluiden kasvudynamiikka käyvin hinnoin (DTO) lasketaan kaavalla:
DTO = Raportointivuoden tosiasiallinen luovutus (myynti) käyvin hinnoin * 100 / Viimeisen vuoden tosiasiallinen luovutus.
Taloudellisen analyysin piirre on tässä tapauksessa, että tavaroiden myyntimäärän dynaamisten muutosten tutkimuksissa saatujen tietojen perusteella myyntidynamiikka määritetään suhteessa aikaisempiin ajanjaksoihin.
Myyntimäärät määritetään verrattuna TSC: n hintoihin seuraavan kaavan mukaisesti:
TSC = TF / Itz, missä TF - tosiasiallisesti tuotettuja ja myytyjä tuotteita tietyn ajanjakson ajan;
Its - saman ajanjakson aikana myytyjen tavaroiden hintojen keskimääräinen muutosindeksi edelliseen verrattuna.
Keskimääräinen hintamuutosindeksi lasketaan ottaen huomioon tavaralajitelma ja käytettävissä olevat tiedot tiettyjen tavaroiden tai tavararyhmien hinnanmuutoksista.
Erityinen paikka suunnittelussa ja johtamisessa on myös tavaroiden myynnin keskimääräisen kasvutason määritteleminen kaavalla:
T = √ Yx / Yo, missä T on kasvuvauhdin keskitaso;
Yx - myynti tutkimusjakson lopussa;
Yo - myynti tutkimusjakson alussa.
Saatujen laskelmien perusteella määritetään myytyjen tavaroiden kokonaismäärän absoluuttiset muutokset suhteessa pää- ja aikaisempiin jaksoihin. Myynnin kasvudynamiikan kasvu (lasku) määritetään.
Kolmas vaihe
Sen aikana suoritetaan tyyppinen taloudellinen analyysi, kuten esimerkiksi raportointikauden aikana myytyjen hyödykeryhmien tuotevalikoiman analyysi, myynnin kasvun (laskun) dynamiikan määrittäminen ja näiden muutosten lakien tunnistaminen. Tutkimme sellaisia parametreja kuin:
- valmistettujen tuotteiden markkinoiden tila;
- muutos yrityksen myymien tavaroiden ja palveluiden kysynnässä, tuotannon ja myynnin kasvun hidastuminen, verolainsäädännön muutokset, jotka ovat johtaneet tuotantokustannusten ja tuotteiden myynnin kasvuun;
- henkilöstön ja tavaroiden myynnin puutteet, laskelmissa olevat virheet suunnittelun aikana;
- tuotantomäärät ja kasvun dynamiikka;
- syyt tuotevalikoiman ja myynnin muuttamiseen.
Valmistettujen ja myytyjen tavaroiden valikoiman tutkimus mahdollistaa tavaroiden ryhmittelyn niiden merkityksen asteen mukaan yrityksen kokonaisliikevaihdossa. Se antaa myös mahdollisuuden arvioida riittävästi tiettyjen tavaroiden myynnin dynamiikkaa ja mahdollisuutta kasvattaa myyntiä tulevaisuudessa.
Neljäs vaihe
Taloudellisen analyysin tavoitteena tässä vaiheessa yrityksen valmistamien ja myymien tavaroiden koostumus, valikoiman riippuvuus muun muassa seuraavista tekijöistä:
- ostajien mieltymykset;
- sovintoratkaisujen muodot ja ehdot;
- valmistettujen ja myytyjen tuotteiden ominaisuudet. Tapa, jolla tuotteiden tuotanto ja markkinointi järjestetään.
Näiden tekijöiden tutkiminen, arviointi ja analysointi antaa johtajalle mahdollisuuden ennakoida toiminnan tulokset ja tunnistaa tavaroiden ja palveluiden myynnin aikana tietyllä tavalla ilmenevät mallit. Esimerkiksi, kun myydään tavaroita yleisölle tai pienille tukkukauppiaille välittömällä maksulla tai erissä, käteisellä ja käteisellä.
Tutkimusprosessissa verrataan tavaroiden ja palveluiden erilaisia luokkia ja määriä. Tämä tehdään yrityksen valmistamien tavaroiden dynamiikan tunnistamiseksi sekä yleisesti että hyödykkeellisesti. Tällaiseen taloudelliseen analyysiin viitataan vertailevana analyysina. Tämän seurauksena tunnista tavarat ja tavararyhmät, joilla on suurin paino kaupan kokonaismäärässä, ja niiden vaikutukset taloudelliseen tulokseen.
Viides vaihe
Viidennessä vaiheessa tavaroiden ja palveluiden myyntimäärät lasketaan neljännesvuosittain ja kuukausittain. Tässä vaiheessa käytetään tämäntyyppistä taloudellista analyysiä, kuten myynnin rytmin ja tähän parametriin vaikuttavien tekijöiden tutkimusta.
Analyysin aikana lasketaan indikaattorit, jotka kuvaavat myynnin rytmiä.
G = Summ (Xi-X) 2 / n, V = G * 100 / x, Missä Xi - liikevaihto i-luvulla;
X on n jaksolla myytyjen tavaroiden keskimääräinen määrä;
n on niiden kuukausien tai vuosien lukumäärä, joista tiedot on otettu tutkimusta varten.
Laskettu poikkeama (G) määrittelee tavaroiden myynnin vaihtelun tason, toisin sanoen yrityksen myytävien tuotteiden vähimmäis- ja enimmäismäärät koko tutkimuksen ajan.
Vaihtelukerroin (V) osoittaa kuinka tasaisesti tavaroiden myynti tapahtui koko tutkimusajanjakson ajan.
Analyysin aikana saatujen tulosten avulla voidaan arvioida, kuinka tasaisesti tavaroiden myynti tapahtui kuukausien ja vuosineljännesten aikana. Tunnista keskeytysten ja väärinkäytösten syyt. Löydä ratkaisuja tunnistettuihin ongelmiin.
Kuudes vaihe
Kuudennessa vaiheessa tällaista taloudellista analyysiä käytetään tekijäanalyysinä. Tässä vaiheessa tutkitaan myytyjen tavaroiden määrään ja valikoimaan vaikuttavia tekijöitä, arvioidaan kvantitatiivisesti näihin indikaattoreihin liittyvien tekijöiden vaikutusta: valmistettujen tuotteiden kysyntä tuotteille, tavaroiden markkinatarjonta, palvelutason väestön elintaso ja todelliset tulot ja monet muut. Sekä ulkoisia että sisäisiä tekijöitä otetaan huomioon. Taloudellisen analyysin suorittamiseksi tässä vaiheessa tietolähteinä käytetään yrityksen pääasiakirjoja ja tilastoja.
Viimeinen vaihe
Tämä on yrityksen analyysin loppuun saattaminen. Tähän sisältyy selvitys yrityksen taloudellisesta vahvuudesta, jonka aikana määritetään myynnin mahdollinen lasku ja liikevaihdon lasku verrattuna edelliseen ajanjaksoon sekä sen tason määrittäminen suhteessa ”kannattavuusrajaan”. Tämä vaihe on erityisen tärkeä taloudellisessa analyysissa, koska se antaa mahdollisuuden selvittää konkurssin todennäköisyys ja löytää tapoja parantaa yrityksen taloudellista tilaa.
Vähimmäistaso, johon tulojen määrää voidaan vähentää, on ominaista kauppaorganisaation turvakynnykselle (PBto) ja rahoitusmarginaalille (ZPPto). Niiden arvot lasketaan seuraavasti:
PBto = TF - TB.z, ZPPto = TF / Tb.z, jossa TF on yrityksen tosiasiallinen tulo;
Tb.z - tulojen ja kulujen määrä, jolla tasa-arvoista toimintaa tarjotaan.
Mitä korkeampi laskelman tuloksena saatu arvo, sitä korkeampi rahoitusmarginaali ja sitä matalampi konkurssin todennäköisyys. Taloudellinen analyysi mahdollistaa yrityksen johtamisprosessin parantamisen, tuotannon ja myynnin heikkouksien ja puutteiden tunnistamisen. Se auttaa löytämään uusia tapoja kasvattaa tuloja ja vähentää kustannuksia, optimaalisen valikoiman muodostamisen.
Kustannusanalyysi
Kustannukset ovat yrityksen kustannuksia tuotteiden valmistuksesta ja myynnistä. Taloustieteen taloudellisen analyysin suunnana on tapana jakaa kustannukset kiinteisiin ja muuttuviin. Niitä voidaan analysoida erikseen tai yhdessä. Ensimmäistä menetelmää pidetään tarkimpana, mutta prosessin yksinkertaistamiseksi käytetään usein toista menetelmää.
Tuotantokustannusten tekijäanalyysin erityispiirre on, että kaikki yrityksen kulut eivät liity vain tuotantoon ja myyntiin, mutta ne on otettava huomioon suoritettaessa taloudellista analyysiä. Kirjanpidossa niitä kutsutaan muiksi kuluiksi ja ne kohdistetaan erilliselle tilille.
Kustannustekijäanalyysin päämalli on kerrannaismalli kustannusriippuvuudesta myytyjen tuotteiden määrään, joka lasketaan seuraavalla kaavalla:
Ja = Woo * Ei, Missä Ja - kustannusten summa;
Yi - kulujen taso;
Ei - kokonaistuotto myydyistä tuotteista.
Tätä laskentamallia käytetään määrittämään:
- liikevaihto:
AI (N0) = AN * Yi;
- muutokset kustannustasossa:
∆И (Уи) = ∆Уи * Ei.
Analyysitulosten perusteella kehitetään yrityksen hinnoittelupolitiikka, joka perustuu hinnoitteluperiaatteisiin, ottaen huomioon tehdyt laskelmat, ja määritetään myös valmistettujen ja myytyjen tavaroiden valikoima, joka voi tuottaa maksimitulon.
Voittoanalyysi
Taloudellisen analyysin kannalta voitto määritellään bruttotuottojen sekä tuotantokustannusten ja tuotteiden myynnin erotuksena. Brutotulo puolestaan määritellään tuloksi tavaroiden myynnistä vähennettynä arvonlisäverolla.
Brutto tuotot lasketaan yleensä tilinpäätöksen "Tuloslaskelma" perusteella tulojen ja myyntikustannusten erotuksena. Bruttotulot lasketaan tuotteiden myynnistä saatujen tulojen ja brutotulon tasona:
VD = ei * ATC / 100%.
Se on tärkein hintaindikaattori. Muuttamalla valmistettujen ja myytyjen tavaroiden marginaalia yritys voi lisätä tai vähentää kysynnän määrää valitsemalla indikaattorit optimaalisimmasta yhdistelmästä ja suurimmasta bruttotulosta. Ei pidä kuitenkaan unohtaa sellaisen tekijän kuin tuotantokustannusten ja tuotteiden myynnin tärkeyttä. Voiton taloudellisen analyysin tekijämalli lasketaan tässä tapauksessa seuraavalla kaavalla:
P = Ei (ATC - Yi) / 100b
missä Wu on kustannustaso.
Taloudellinen kustannusanalyysi on tarpeen realististen liiketoimintasuunnitelmien luomiseksi. Se on tehtävä myös erillisiä johtopäätöksiä tehtäessä, esimerkiksi asteikon muodostamisessa, hinnoittelussa ja käyttöomaisuuden laajentamisessa.
