Nykyaikaisissa olosuhteissa rajallisista taloudellisista resursseista johtuva varainhoito on erittäin tärkeää melkein kaikille yrityksille. Viime kädessä sen kilpailukyky ja liiketoiminnan menestys riippuvat siitä, kuinka tehokkaasti organisaatio hallitsee ja ohjaa kassavirtoja. Tämän indikaattorin analyysillä on suuri rooli yrityksen taloudellisen tilanteen arvioinnissa.
Kassavirran käsite ja ydin
Yleensä tämä taloudellinen termi itsessään tulee englanninkielisestä lauseesta ”cash flow”, joka voidaan kääntää ”kassavirraksi”. Kassavirrat edustavat yrityksen talouden liikettä tietyn ajanjakson ajan. Toisin sanoen nämä ovat erot tietyn ajanjakson tulojen ja maksujen välillä. Tämän indikaattorin avulla voit tunnistaa tarkalleen kuinka rahan liikkuminen tapahtuu. Tätä ei aina huomioida voittoa määritettäessä: verojen maksut, sijoituskulut, lainamaksut, voittovaroihin kuuluvat verot jne. Tarkempaa tietoa paljastamalla tämän käsitteen olemus tarkastelemme sen osien luokitusta.
Kassavirtatyypit
1. Liiketoimintaprosessien palvelutasosta riippuen:
- Koko yrityksen. Tämä on yleisin näkymä, joka sisältää kaikki rahoituksen sisään- ja ulosvirtaukset tässä organisaatiossa.
- Rakenneyksiköiden mukaan. Jälkimmäinen voi olla myös vastuun keskus.
- Tietyille liiketoiminnoille. Se on kassavarojen hallinnan ensisijainen tarkoitus.
2. Kassavirrat ovat taloudellisen toiminnan tyypistä riippuen:
- operatiivisesta toiminnasta. Se liittyy maksuihin toimittajille ja kolmansille osapuolille, jotka liittyvät tuotantoon liittyviin palveluihin. Tähän sisältyy toimintaprosessiin osallistuvan henkilöstön palkka ja siihen liittyvät veronmaksut. Samanaikaisesti tämäntyyppinen kassavirta osoittaa tuotot tavaroiden myynnistä ja veroviranomaisilta, jos liiallisesti maksetut pakolliset maksut lasketaan uudelleen.
- sijoitustoiminnasta. Se sisältää tulot ja maksut rahoituksellisista ja tosiasiallisista sijoituksista, samoin kuin tuotot aineettomien hyödykkeiden myynnistä ja käyttöomaisuuden luovuttamisesta, sijoitussalkun instrumenttien kierto ja muiden vastaavien toimien tulos;
- taloudellisesta toiminnasta. Tämä tyyppi liittyy rahan liikkeeseen, joka liittyy lainojen, luottojen, ylimääräisen yksikön tai osakepääoman hoitamiseen, osinkojen ja talletusten korkojen maksamiseen jne.
3. Suunnan tai lopputuloksen perusteella:
- positiivinen. Tämä on kaiken tyyppisen taloudellisen toiminnan kaikkien tulojen kokonaisuus. Ilmausta ”kassavirta” käytetään myös analogisena;
- negatiivinen. Kaikkien yrityksen prosessissa olevien maksujen kokonaismäärä. Toisin sanoen tämä on "kassavirta".
4. Kassavirran määrän laskemismenetelmällä on:
- net. Se on kaikkien varojen tulojen ja menojen välinen ero;
- brutto. Se kuvaa kaikkia positiivisia ja negatiivisia virtauksia tietyllä tarkastelujaksolla.
5. Riittävyyden kannalta:
- ylipainoinen. Liikevaihto ylittää yrityksen tarpeet;
- niukkoja. Rahavirta on pienempi kuin yrityksen todelliset tarpeet.
6. Aika-arvostusmenetelmän mukaan kassavirrat ovat:
- Läsnä, pienennettynä nykyhetkeen nähden;
- Futuurien arvo on alentunut tiettyyn tulevaan ajanjaksoon.
7. Muodostumisen jatkuvuuden avulla:
- säännöllinen (yleensä se liittyy operatiiviseen toimintaan);
- erillinen (tulos kertaluonteisesta liiketoiminnasta, kuten lisenssin ostaminen, vastikkeetta maksettava apu, kiinteistökompleksin hankinta jne.)
8. Niiden aikavälien vakauden perusteella, joiden aikana ne muodostuvat, säännölliset kassavirrat ovat:
- Säännöllinen säännöllisin väliajoin tarkastelujakson aikana. Esimerkki on annuiteetti.
- Säännöllinen ja epäsäännöllisin väliajoin saman ajanjakson aikana (esimerkiksi vuokramaksut erityisellä maksuaikataululla).
Yllä oleva luokittelu mahdollistaa yrityksen kassavirtojen suunnittelun, kirjanpidon ja analysoinnin entistä perusteellisemmin ja tarkoituksenmukaisemmin riippumatta sen toiminta-alasta.
