Laillistaminen, joka tunnetaan myös nimellä pääoman armahdutus, on taloudellinen mekanismi, joka on itse asiassa eräänlainen valtion ja yritysyhteisöjen tai kansalaisten välinen sopimus, joka sallii osapuolten välisten suhteiden rakentamisen tyhjästä. Menettelyn onnistuminen riippuu osapuolten välisen luottamuksen tasosta. Sekä tulojen että omaisuuden laillistaminen on ilmoituksen alustava vaihe. Valtio antaa kaikille asukkaille laillistaa kaiken tulonsa kärsimättä rangaistuksia tai rangaistuksia. Tässä muodossa yksilöt ja organisaatiot voivat tyhjentää historiansa ja poistaa useita virheitä. Amnestiamekanismeja on paljon. Laillistamiseen voi liittyä tulovero tai ei. Verouudistusten tai niiden puuttumisen samanaikainen toteuttaminen, verohallinnon standardien vapauttaminen tai tiukentaminen sallitaan.
Armahdus ympäri maailmaa: Amerikka ja Sveitsi
Pääoman armahdus on omaisuuden laillistamismenettely, jonka historia alkoi 20-luvulla 1900-luvulla. Yhdysvaltain hallitus ehdotti menettelyä ensin melkein heti suuren masennuksen päätyttyä ja kielto kumoamisen jälkeen. Tuona aikana Yhdysvaltojen hallitus kehotti kansalaisia rekisteröimään tulot laittomasta alkoholin myynnistä. Sveitsi oli ensimmäinen, joka käytti menettelyä Euroopassa. Toisen maailmansodan päättymisen jälkeen kolmannen valtakunnan pääkaupungin rekisteröinti tapahtui täällä.
Amnestian toteuttamismekanismi, sen toteuttamisen ehdot ja vaikutukset jokaisessa maassa ovat yksilölliset. Mutta prosessin ydin on pelkistetty valtion anteeksiannosta veronmaksajille kaikista veloistaan. Tällainen hallituksen rohkaisu mahdollistaa erittäin suuren pääoman houkuttelemisen talouden varjosektorilta valtion talousarvioon.
Yksi historian menestyneimmistä armahduksista.
Vuonna 2001 Kazakstanissa toteutettiin täydellinen amnestia pääomalle. Hän oli yksi menestyneimmistä menettelyistä, jotka tapahtuivat Neuvostoliiton jälkeisen tilan alueella. Kuukauden aikana noin 480 miljoonaa dollaria talletettiin erikoistuneille tileille 16 pankissa. Valtiontakuu oli heidän vapaaehtoisensa laillistamiseen osallistuneiden veronmaksajien asiakirjojen tuhoaminen. Samanaikaisesti kuin armahdus, maa alensi arvonlisäveroa noin 4 prosentilla. Sosiaalivero laski 5%. Joten palautettu raha ei ole tyhjäkäynnillä, hallitus laski liikkeeseen erityisiä valtion arvopapereita. Amnestiarahastot auttoivat Kazakstania poistamaan vuoden 1998 kriisin seuraukset.
Uusi läpimurto Turkin taloudessa
Pääoman armahdus on taloudellinen menettely, jota suoritetaan ajoittain melkein kaikissa maailman maissa. Turkin katsotaan olevan kirkas esimerkki laillistamismekanismin toimimisesta. Tähän mennessä valtiossa on jo toteutettu viisi onnistunutta armahdusta. Laillistamisprosessi käynnistettiin ensimmäisen kerran vuonna 1998, jolloin uusi taloudellinen aikakausi alkoi. Pankkitileille vastaanotettua materiaalia ei verotettu, eikä kukaan ollut kiinnostunut niiden alkuperästä. Hallituksen toiminnan tulos oli 20 miljardia dollaria pankkitileillä.
Epäonnistunut armahdus: Venäjä, Georgia ja Intia
Venäjän, Intian ja Georgian pääkaupunkivirheen armahtaminen vuonna 2007 osoittautui epäonnistuneimmaksi koko laillistamisen historian aikana. Joten Intiassa veroviranomaiset kiinnostuivat pääoman alkuperästä armahduksen aikana, joka antoi heidän mahdollisuuden rikastuttaa budjettia vain 2, 5 miljardilla dollarilla. Se, että monen miljoonan dollarin maassa vain 5% asukkaista maksaa tuloveroa, on silmiinpistävää. Samanlainen menettely Georgiassa herätti vain kahdeksan ihmistä ja pääoma oli 35 tuhatta dollaria. Erikseen voimme sanoa Venäjästä, jossa kansalaisia ja kaupallisia järjestöjä kehotettiin laillistamaan voitto maksamalla vain 13 prosenttia tuloverosta. Yhteiskunnan vastaus ei onnistunut näin.
Mikä on armahduksen onnistumisen salaisuus?
Taloudelliseen armahdukseen olisi liitettävä voimakas lainsäädäntökehys, joka valitettavasti puuttuu Venäjältä. Jokainen hanke on laadittava yksityiskohtaisesti ja siinä on otettava huomioon kaikki yrittäjien, liikemiesten ja yksityishenkilöiden edut. Historiassa pääoman laillistamisen onnistuneisiin prosesseihin liittyi tärkeitä seikkoja:
- Hankkeen osallistujien vapautus ilmoituksen tekemistä ja verovelkojen maksamista koskevasta vaatimuksesta.
- Varoja ei tarvitse tarkastaa.
- Verolakirekisterien täydellinen selvitystila, rangaistukset ja varojen sakot.
- Varojen liikkumissuuntia koskevien tietojen luottamuksellisuus veroviranomaisten ja muiden sääntelyrakenteiden edessä.
- Kaikki tuloilmoituslomakkeeseen sisällytettävät varat tai omaisuus rekisteröidään erityislaitosten kautta. Veroviranomaisten tiedot pysyvät luottamuksellisina.
Houkutteleviin amnestiaedellytyksiin optimaalisen vaikutuksen saavuttamiseksi olisi liitettävä tiukempia seuraamuksia verolainsäädännön rikkomisesta. Tämä voi olla joko omaisuuden takavarikointia tai sakkojen korotusta.
Venäjän pääoman armahdusta vuonna 2015
Venäjän hallitus aloitti joulukuun 2014 alussa aktiiviset keskustelut pääoman armahduksesta. Aihe tulevaisuudessa koskee paitsi verojen kiertäjiä myös niitä, jotka ovat tehneet tietyn luokan taloudellisia rikoksia. Huolimatta kansalaisten skeptisestä mielipiteestä Venäjän kannalta pääoman armahdus on mahdollisuus auttaa varakkaita kansalaisiaan, jotka länsimaisten pakotteiden vuoksi kärsivät tietyistä haitoista pääoman pelastamiseksi ulkomailla. Putinin mukaan tämä toimenpide on vapaaehtoinen ja helpottaa monien ”vahvojen” venäläisten elämää. Asiantuntijoiden mukaan maan taloudellisesta tilanteesta tulee voimakas perusta ja edellytys sille, että laillistaminen jälleen kerran epäonnistui.
Epäjohdonmukaisuus Venäjän lainsäädännössä
Laajennetulla armahduksella, joka on tarkoitus käynnistää 9. toukokuuta 2015 alkaen, ei vielä ole luotettavaa lainsäädäntötukea. Oli tietoa, että suunniteltu menettely on luonnostaan täysin vastoin rahanpesun torjuntaa koskevia kansainvälisiä normeja. Yrittäessään pelastaa tilanteen, presidentti lupaa edelleen aktiivisesti perustavanlaatuisia muutoksia laeissa, jotka eivät ole ristiriidassa FATF: n sääntöjen kanssa. Tähän päivään mennessä presidenttiä varten on esitetty useita lakiehdotuksia, mutta kumpikaan niistä ei vielä anna laillistamisen hyväksyvien henkilöiden turvallisuuden takuita. On syytä huomata myös se hetki, jolloin varakkaat Venäjän kansalaiset ovat vieneet pääomansa ulkomaille jatkossakin osittain kotimaiseen talouteen sijoittaen ulkomaisten sijoitusten varjolla. Heillä ei ole juurikaan kiinnostusta taloudelliseen armahdukseen sinänsä, koska tällä hetkellä ei voida tarjota erityistä etuuspakettia.
Miksi armahdus Venäjällä epäonnistuu?
Venäjän rahoitus- ja luottoamnestialla on erittäin alhaiset mahdollisuudet menestyä. Pääasiallinen syy pettymysennusteeseen on epäluottamus hallituksen päätöksissä, joiden on tarkoitus parantaa valtion kansalaisten elämää. Hallituksen lukuun ovat Hruštšovin jäädyttämät Stalinin joukkovelkakirjat ja Pavlovin uudistus, joka menetti väestöltä säästöt, ja etuuksien kaupallistamisesta ei ole vielä tullut menneisyyttä. Ei yksinkertaisesti ole mitään takeita siitä, että viranomaiset muuttavat radikaalisti päätöksensä amnestoidun pääoman omistajille usean vuoden kuluttua. Henkilöiden turvallisuutta ylläpidetään vain siihen asti, kunnes Putin on nykyinen valtion presidentti. Pääoman armahdus ei ole kovin houkutteleva myös siksi, että maan lainvalvontalaitteet ovat korruptoituneempia. Jos ihmiset alkavat ilmoittaa heidän pyynnöstään, että heillä on suuri pääoma, he joutuvat ensin kärsimään. Hallitus ei pysty tarjoamaan kunnollista suojaa petoksilta. On olemassa suuri riski, että amnestisoitu pääoma voidaan kieltää ulkomaisissa lainkäyttöalueissa.
Epäonnistuneiden armahdusten historia Venäjällä
Aktiivinen keskustelu yritystoiminnan ja hallitusten piirissä tapahtuvasta luvan myöntämisestä ei muuta sitä tosiasiaa, että pääoman ehtoollisuutta koskevaa lakia ei tällä hetkellä hyväksytä. Kukaan ei pysty tarjoamaan vakaita oikeudellisia takeita ihmisille, jotka päättävät osallistua armahdukseen. Valtion historiassa on jo olemassa tapauksia, joissa hallituksen piti kohdata takaiskuja, jotka perustuvat juuri huonosti tehtyyn työhön lainsäädännön alalla. Joten vuonna 1993 veroamnestiaa koskevan lain hyväksymisen jälkeen väestön toiminta ei ollut havaittavissa. Ihmiset kieltäytyivät vapautumasta veropetosten vastuusta tekemällä kaikki velat maan talousarvioon. Toinen armahdusten aalto on yritys laillistaa kiinteistöt ja tulot vuonna 2002. Laskua, jonka piti vahvistaa valtion suunnitelmat, ei koskaan hyväksytty. Kolmas vaihe on luottoamnestia ja vero, joka tapahtui vuonna 2007. Maan hallitus ei halua oppia virheistä ja seurata muiden maiden menestyviä kokemuksia.
Mitä puuttuu onnistuneesta kotimaisesta armahduksesta?
Tulevan kotimaisen armahduksen päähaittapuoli on valtion kyvyttömyys antaa turvallisuustakuita jokaiselle osallistujalle. Huolimatta siitä, että useampia kuin yksi lakiehdotus on jo jätetty käsiteltäväksi, tätä tekijää ei ole otettu yksityiskohtaisesti huomioon yhdessäkään niistä. Veronmaksumenettelyssä ilmaistu taloudellinen stimulaatio (2, 5% palautetusta pääomasta) tukee oikeudellisen ja hallinnollisen vastuun puuttumista. Ongelmana on, että maksajien on pakko laskea vero itsenäisesti 2, 5 prosentilla, mikä voi aiheuttaa haittoja.
Pienet puutteet
Jokaisessa vastikkeeksi esitetyssä vekselissä ei ole sellaista erää kuin kolmannelle osapuolelle annetun pääoman laillistaminen. Kiinteistöjä ja muuta omaisuutta koskevia tietoja ei ole tarkoitus syöttää ilmoituslomakkeeseen tuloista kolmansilta osapuolilta. Ei ole selkeää luetteloa artikloista, joiden mukaan henkilö vapautetaan vastuusta. Ei määritetty ajankohtia, jotka koskevat aikaisemmin verorikoksia syyttäneiden henkilöiden syytteeseenpanoa.
